Как оформить отношения с заказчиком
Если вы создаете программное обеспечение, компьютерные игры, сайты или мобильные приложения на заказ, то наверняка знаете, что существует несколько вариантов оформления договоренностей с заказчиком. Каждый договор имеет свои нюансы. Рассмотрим основные из них.
- Трудовой договор
Заключается между работодателем и физическим лицом – разработчиком. Подходит в том случае, если вы хотите постоянную работу и не рассматриваете на данном этапе вариант самостоятельной предпринимательской деятельности.
Для сотрудника такой договор привлекателен ввиду целого ряда преимуществ: стабильная заработная плата 2 раза в месяц, трудовой стаж, оплачиваемые отпуска и больничные, пособия от государства, выплаты при увольнении, и ключевое – оплата НДФЛ (13%) и страховых взносов (30,2%) осуществляется работодателем. Если вы работаете в аккредитованной IT-компании, то еще одним плюсом будет возможность получения льготной ипотеки по сниженной ставке.
Вместе с тем, работая по трудовому договору, вам необходимо соблюдать режим рабочего времени, а также иные правила работодателя, которые могут быть предусмотрены внутренними актами, например, дресс-код.
- Гражданско-правовой договор или договор гражданско-правового характера
Может быть заключен между заказчиком и исполнителем, обладающим одним из следующих статусов:
1) физическое лицо,
2) плательщик НПД – самозанятый,
3) ИП – индивидуальный предприниматель.
Преимущества гражданско-правового договора (ГПД) заключаются в том, что он предполагает выполнение конкретной задачи или проекта в определенный срок, а не режим работы с 9 до 18. Можно привлекать третьих лиц на исполнение договора, если это разрешено заказчиком. Исполнитель может работать удаленно, не находясь на «рабочем месте». При этом если исполнитель – самозанятый или ИП, то он самостоятельно платит налог со своего дохода в размере 4-6% или 6-15% соответственно.
Однако, при работе по ГПД исполнитель лишен преимуществ, предусмотренных трудовым договором:
- оплата услуг не всегда предусмотрена 2 раза в месяц, чаще перед или после их оказания;
- не идет трудовой стаж, отпуск неоплачиваемый, выплаты при расторжении договора не предусмотрены;
- оплата НДФЛ и страховых взносов осуществляется работодателем только в случае, если ГПД заключен с физическим лицом. Если ГПД заключен с самозанятым или ИП, заказчик оплату не производит.
- Договор авторского заказа
Так же как ГПД может быть заключен между заказчиком и исполнителем, обладающим одним из следующих статусов: физическое лицо, плательщик НПД – самозанятый, ИП – индивидуальный предприниматель.
Ключевая особенность данного договора в том, что заказчик заинтересован в личности конкретного автора, который будет создавать для него новый продукт. В договоре авторского заказа вознаграждение включает оплату услуг и оплату отчуждения прав на продукт в пользу заказчика. Как правило, оплата отчуждения включается в стоимость услуг. Это должно быть четко прописано: «стоимость услуг по договору составляет Х рублей и включает в себя вознаграждение за отчуждение исключительного права на объект ИС в размере 10% от стоимости».
Исполнитель – самозанятый или ИП – платит налог со своего дохода по договору авторского заказа в размере 4-6% или 6-15% соответственно. В случае, если автор выступает как физическое лицо, то он самостоятельно платит НДФЛ (13%).
- Договор отчуждения
Имеет место, когда разработчик продает уже готовый продукт заказчику. Основное отличие данного договора в том, что разработчик получает не оплату услуг, а вознаграждение за отчуждение исключительных прав на продукт. Права полностью переходят заказчику-покупателю вместе с продуктом.
Поскольку вознаграждение разработчика является его доходом, то он заплатит налог в размере 4-6%, если является самозанятым, или 6-15%, если является ИП. В случае, если разработчик выступает как физическое лицо, он самостоятельно платит НДФЛ (13%).
Решение о выборе договорной конструкции должно быть принято с учетом вашей конкретной ситуации. Важно определить для себя с самого начала, чего хотите именно вы: работать по найму или вести собственную предпринимательскую деятельность.
Автор: Юлия Буренкова, патентный поверенный, руководитель офиса Semenov&Pevzner в Новосибирске
